บัญชี · ภาษี · วางบิล — ศุกร์ 6 กันยายน 2569

ใบกำกับภาษี & ใบลดหนี้

ปิดบิลหน้าเคาน์เตอร์เสร็จ ระบบออกใบกำกับภาษีให้ทันที ครบทุกช่องที่กฎหมายบังคับ เลขรันไม่มีข้าม และถ้าต้องแก้ทีหลัง ระบบจะตัดสินให้ว่าต้องออกใบแทนหรือใบลดหนี้

ใบกำกับเดือนนี้
142 ใบ
1-6 ก.ย. 69 · ล่าสุด IV6909-0142
ยอดขายก่อน VAT
฿151,682
รวมที่เก็บลูกค้าจริง ฿162,300
VAT ขาย
฿10,618
ต้องนำส่งพร้อม ภ.พ.30 งวด ก.ย.
ใบลดหนี้
1 ใบ
CN6909-001 · ยกเลิกคิว

หน้าตาใบกำกับภาษีที่ระบบออกให้

ครบทุกช่องตาม ม.86/4 แห่งประมวลรัษฎากร — ไม่ต้องพิมพ์เองใน Word อีก

บริษัท นวดฮับ สปา จำกัด

88/12 ซอยทองหล่อ 13 แขวงคลองตันเหนือ
เขตวัฒนา กรุงเทพฯ 10110 · โทร 02-712-4488

เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105566001234 สำนักงานใหญ่

ใบกำกับภาษี / ใบเสร็จรับเงิน

TAX INVOICE / RECEIPT

เลขที่ IV6909-0142

วันที่ 6 กันยายน 2569

เล่มที่ 09/2569

ลูกค้า / ผู้ซื้อ

บจก. เดอะ ริเวอร์ เพลส โฮเทล

เลขที่ 199 ถนนเจริญนคร แขวงคลองต้นไทร
เขตคลองสาน กรุงเทพฯ 10600

เลขประจำตัวผู้เสียภาษี 0105558009876 สำนักงานใหญ่

ข้อมูลการชำระ

อ้างอิงใบวางบิล BL6909-003

วันที่รับชำระ 6 ก.ย. 2569

วิธีชำระ โอนเข้าบัญชีบริษัท

พนักงานที่ปิดบิล ณัฐฐา ดีงาม (E-07)

ลำดับรายการจำนวนราคา/หน่วย
(ก่อน VAT)		จำนวนเงิน
1 นวดฝ่าเท้า 45 นาที รหัสคอร์ส S-05 · ให้บริการแขกโรงแรม 4 ท่าน · 6 ก.ย. 69 เวลา 17:30 น. 4 ท่าน 327.10 1,308.41
มูลค่าสินค้า/บริการ (ฐานภาษี) ฿1,308.41
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) 7% ฿91.59
จำนวนเงินรวมทั้งสิ้น ฿1,400.00

(หนึ่งพันสี่ร้อยบาทถ้วน)

หมายเหตุ

ราคาป้ายหน้าร้าน ฿350 ต่อท่าน เป็นราคารวม VAT แล้ว ระบบถอด VAT ออกจากราคาป้ายให้อัตโนมัติ เจ้าของร้านไม่ต้องคำนวณเอง

ลูกค้าเป็นนิติบุคคล จะหักภาษี ณ ที่จ่าย 3% ของฐาน ฿1,308.41 = ฿39.25 ตอนจ่ายเงินตามใบวางบิล

QR สำหรับตรวจสอบว่าเอกสารนี้ออกจากระบบจริง ไม่ถูกแก้ตัวเลขภายหลัง

ผู้รับเงิน / ผู้มีอำนาจลงนาม

บริษัท นวดฮับ สปา จำกัด

วันที่ 6 / 9 / 2569

ช่องบังคับตาม ม.86/4 ที่คนมักลืม: คำว่า "ใบกำกับภาษี" ต้องมีชัด ๆ · ต้องมีชื่อ ที่อยู่ และเลขผู้เสียภาษี ทั้งฝั่งเราและฝั่งลูกค้า (ใบที่ไม่มีเลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อ ลูกค้านิติบุคคลเอาไปใช้เป็นภาษีซื้อไม่ได้ แล้วจะโดนตีกลับมาให้ออกใหม่) · ต้องระบุว่าเป็นสำนักงานใหญ่หรือสาขาไหน · และต้องแยก VAT ออกจากฐาน ไม่ใช่เขียนแค่ยอดรวม

แก้เอกสารที่ออกไปแล้ว — ระบบตัดสินให้

ออกใบกำกับไปแล้ว ลูกค้าโทรมาบอกว่าผิด — ห้ามลบใบเดิมทิ้งเด็ดขาด กฎหมายมีทางแก้อยู่ 2 ทาง และเลือกผิดคือปัญหาตอนสรรพากรตรวจ

ทางที่ 1

ออกใบแทน

ใช้เมื่อ ยอดเงินเท่าเดิม และเลขผู้เสียภาษีเท่าเดิม ผิดแค่รายละเอียดตัวหนังสือ

  • สะกดชื่อบริษัทผู้ซื้อผิด
  • ที่อยู่ผู้ซื้อไม่ตรงกับที่จดทะเบียน
  • ระบุ "สำนักงานใหญ่" เป็น "สาขา" สลับกัน

ผลที่เกิดขึ้น: ใบเดิม IV6909-0137 ยังอยู่ในรายงานภาษีขาย ไม่หายไปไหน ใบใหม่ที่ออกจะมีคำว่า "ใบแทน" พร้อมอ้างอิงเลขใบเดิม · ยอด VAT ที่ต้องนำส่ง ไม่เปลี่ยน

ไม่กระทบยอดยื่น ภ.พ.30 ปลอดภัย
ทางที่ 2

ใบลดหนี้ (CN) เต็มใบ + ออกใบใหม่

ใช้เมื่อ ยอดเงินเปลี่ยน หรือเลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อเปลี่ยน — คือสาระสำคัญของรายการเปลี่ยนไปแล้ว

  • ลูกค้ายกเลิกคิวหลังปิดบิลไปแล้ว
  • คิดราคาผิด ลืมใส่ส่วนลดสมาชิก Gold 15%
  • ออกในนามบริษัทผิดบริษัท (เลขผู้เสียภาษีคนละเลข)

ผลที่เกิดขึ้น: ออกใบลดหนี้กลับ เต็มจำนวน ของใบเดิม แล้วออกใบกำกับใหม่ตามข้อมูลที่ถูกต้อง · ใบลดหนี้ต้องเข้ารายงานภาษีขายด้วย ทำให้ VAT ที่ต้องนำส่งเดือนนั้นลดลง ตามยอด CN

กระทบยอดยื่น ภ.พ.30 ต้องบันทึกให้ครบ

คนหน้าร้านไม่ต้องเลือกเอง — ระบบถาม 3 คำถาม แล้วตัดสินให้

พนักงานต้อนรับไม่ใช่นักบัญชี ให้เขาเลือกเอง = เลือกผิดแน่นอน

1

ยอดเงินเปลี่ยนไหม

ถ้าเปลี่ยนแม้บาทเดียว → ไปทาง CN ทันที ไม่ต้องถามข้ออื่น

2

เลขผู้เสียภาษีผู้ซื้อเปลี่ยนไหม

คนละนิติบุคคล = คนละรายการขาย → CN เต็มใบ + ออกใหม่

3

เหลือแค่ชื่อ/ที่อยู่ผิดใช่ไหม

ใช่ → ออกใบแทน จบ ไม่ต้องยุ่งกับยอดภาษี

ตัวอย่างผลลัพธ์

IV6909-0137 ที่อยู่ผู้ซื้อผิด ยอด ฿850 เท่าเดิม → ระบบสรุปว่า "ออกใบแทน" แล้วขึ้นปุ่มเดียวให้กด ไม่มีตัวเลือกให้กดผิด

เลขรันเอกสารแบบไม่มีเลขขาด

สรรพากรตรวจเรื่องนี้เป็นอย่างแรก

เลขล่าสุด

IV6909-0142

เลขถัดไป

IV6909-0143

ตรวจเลขขาด

ไม่พบ

  • ห้ามข้าม — ถ้าเลข 0138 หาย สรรพากรจะถือว่าร้านมีขายแล้วไม่แจ้ง ต้องอธิบายให้ได้ว่าใบนั้นไปไหน
  • ห้ามซ้ำ — เลขเดียวกันสองใบ = เอกสารเชื่อถือไม่ได้ทั้งเล่ม
  • ห้ามย้อน — ออกใบวันที่ 6 ก.ย. แล้วมาแทรกใบลงวันที่ 3 ก.ย. ทีหลังไม่ได้
  • หัวใจ: ระบบจะจ่ายเลขตอนเอกสารเกิดจริงเท่านั้น คือตอนกดยืนยันรับเงิน ไม่ใช่ตอนกด "ร่าง" — ร่างทิ้งกี่ใบก็ไม่กินเลข

จุดรับผิดทางภาษี (tax point)

"ต้องออกใบกำกับตอนไหน" — คำถามที่ตอบผิดแล้วยื่นภาษีผิดเดือน

ธุรกิจนวด = ธุรกิจ "บริการ"

กฎคือ ออกใบกำกับภาษีเมื่อ "รับชำระเงิน" ไม่ใช่ตอนนวดเสร็จ ไม่ใช่ตอนจองคิว

  • ลูกค้าเดินเข้าร้าน — นวดเสร็จ จ่ายเงินหน้าเคาน์เตอร์ทันที นวดเสร็จกับรับเงินเป็นวันเดียวกัน ไม่มีปัญหา
  • ลูกค้าองค์กร — นวดวันที่ 30 ส.ค. วางบิลวันที่ 5 ก.ย. เงินเข้าวันที่ 31 ต.ค. → ใบกำกับต้องลงวันที่ 31 ต.ค. ไม่ใช่ 30 ส.ค. เพราะเพิ่งรับชำระตอนนั้น
  • ออกผิดจังหวะ = ยื่น ภ.พ.30 ผิดเดือน ถ้าออกใบกำกับตั้งแต่วันนวด VAT ก้อนนั้นจะไปตกงวด ส.ค. ทั้งที่เงินยังไม่เข้า ร้านต้องควักจ่าย VAT ล่วงหน้าให้สรรพากรก่อนได้เงินจากลูกค้า 2 เดือน

ระบบผูกการออกใบกำกับไว้กับ เหตุการณ์รับเงิน โดยตรง กดปิดบิล/บันทึกเงินเข้าเมื่อไหร่ ใบกำกับถึงเกิดเมื่อนั้น — เจ้าของร้านไม่ต้องจำกฎข้อนี้เลย

ใบกำกับภาษีล่าสุด

ทุกใบแยกฐานกับ VAT ไว้แล้ว พร้อมส่งกรมสรรพากรและส่งนักบัญชี

ดูสถานะส่ง e-Tax
เลขที่วันที่ผู้ซื้อฐานภาษีVAT 7%รวมประเภทสถานะ e-Tax
IV6909-0142 6 ก.ย. 69 บจก. เดอะ ริเวอร์ เพลส โฮเทล นิติบุคคล ฿1,308.41฿91.59฿1,400.00 ใบกำกับ รอส่ง
IV6909-0141 6 ก.ย. 69 คุณนภา วงศ์อารีย์ Gold ฿556.07฿38.93฿595.00 ใบกำกับ รอส่ง
IV6909-0140 6 ก.ย. 69 คุณธนพล ศรีสุข ฿747.66฿52.34฿800.00 ใบกำกับ รอส่ง
IV6909-0139 5 ก.ย. 69 บจก. ทองหล่อ เวลเนส คลับ นิติบุคคล ฿1,355.14฿94.86฿1,450.00 ใบกำกับ ส่งสำเร็จ
IV6909-0138 5 ก.ย. 69 คุณ Emma Wright ฿607.48฿42.52฿650.00 ใบกำกับ ส่งสำเร็จ
IV6909-0137 5 ก.ย. 69 บจก. เดอะ ริเวอร์ เพลส โฮเทล นิติบุคคล ฿794.39฿55.61฿850.00 ใบแทน ส่งสำเร็จ
IV6909-0136 4 ก.ย. 69 คุณสุชาดา พรหมมา ฿327.10฿22.90฿350.00 ใบกำกับ ส่งสำเร็จ
IV6909-0135 4 ก.ย. 69 คุณเกียรติศักดิ์ ตั้งมั่น Silver ฿714.95฿50.05฿765.00 ใบกำกับ ส่งสำเร็จ
IV6909-0134 3 ก.ย. 69 บจก. ทองหล่อ เวลเนส คลับ นิติบุคคล ฿887.85฿62.15฿950.00 ใบกำกับ ส่งไม่สำเร็จ
IV6909-0133 3 ก.ย. 69 คุณวรรณา สุขสวัสดิ์ ฿420.56฿29.44฿450.00 ใบกำกับ ส่งสำเร็จ

ใบลดหนี้ที่ออกเดือนนี้

ใบลดหนี้ทุกใบต้องมีเหตุผลกำกับ และต้องเข้ารายงานภาษีขายด้วยเสมอ

เลขที่ CNวันที่อ้างอิงใบกำกับเดิมผู้ซื้อฐานภาษีVATรวมเหตุผล
CN6909-001 3 ก.ย. 69 IV6909-0131 บจก. เดอะ ริเวอร์ เพลส โฮเทล − ฿607.48 − ฿42.52 − ฿650.00 ยกเลิกคิวหลังออกใบกำกับ (แขก 1 ท่านไม่มาตามนัด)

สิ่งที่ห้ามทำเด็ดขาด

ห้ามลบใบกำกับ IV6909-0131 ทิ้ง แล้วออกใบใหม่แทน — เลข 0131 จะหายไปจากเล่มทันที กลายเป็น "เลขขาด" ที่อธิบายไม่ได้ ระบบจึงล็อกไม่ให้ลบใบกำกับที่ออกไปแล้วทุกกรณี ลบได้เฉพาะ "ร่าง" ที่ยังไม่ได้เลขเท่านั้น

ผลต่อยอดภาษีเดือน ก.ย.

VAT ขายเดือนนี้ ฿10,618 หักใบลดหนี้ ฿42.52 แล้ว ระบบคำนวณสุทธิให้ตอนออกรายงานภาษีขาย ไม่ต้องมานั่งลบมือใน Excel ตอนสิ้นเดือน